購買的產品無償贈送他人交稅

1、為什麼將自產、委託加工或購進的貨物無償贈送他人或單位不是視同銷售作為收入？

一、無償贈送他人納稅人沒有收益，只按成局團本結轉營業外支出就可以了，而對外投資納稅人是有回報的，得到了對方的股權，所以要按公允價值確認收入，再結轉相應的成本，這樣就會有一個銷售毛利。但是稅法規定要視同收入。

二、視同銷售，是為了防止公司少繳稅金。這種規定只強調稅務的問題，所以一般不會強調公司帳面是否確認收入，所以帳面把應交稅金和轉出的庫存商品統統放在相關科目（無償捐贈在營業外支出），一般不單獨確認收入。分錄如下：

借：營業外支出

貸：存貨

貸：應交稅金-應交增值稅

三、另外還要注意的是：

1、在所得稅納稅調整中，對外捐贈如果不符合允許稅前扣除的條款，則還需要調增應納稅所得額。

2、如果捐贈的是消費稅納稅產品，則應交稅金中還要增加應交的消費鬧掘稅。

(1)購買的產品無償贈送他人交稅擴展資料：

對視同銷售行為進行正確披露，對「收入」的正確理解是解決問題的關鍵。近日，財政部在2006年2月頒布了新《企業會計准則》，其中《企業會計准則第14號——收入》第2條，對收入則界定為：

收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。

其根本點是： 收入的本質是企業經濟利益的總流入。其通常表現為新增資產的取得或原有負債的消失。而這種流入，液臘核不一定是以現金的形式。

如果有經濟利益的總流入，就牽涉到該種利益是從外部流入的才可，該種行為體現的應該是企業與外部的關系。如果行為體現的是企業自己內部的關系，則談不上有「經濟利益的總流入」。

視同銷售行為屬於企業在日常活動中形成的、與所有者投入資本無關業務，從表面上看，大多沒有發生直接的現金流入，但並不等於它們不包含有「經濟利益的流入」的本質，只是這個過程復雜一些而已。

2、買一贈一的會計處理及稅法規定

「買一贈一」會計處理，根據增值稅「視同銷售」規定，按稅法將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，按視同銷售繳納增值稅。因此，會計處理為：

（1）確認收入時：

借：庫存現金、銀行存款

貸：主營業務收入-銷售商品（按公允價分攤）-應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）按實際銷售金額計算

（2）結轉成本時：

借：主營業務成本

貸：庫存商品;

（3）贈品的賬務處理：

借：銷售費用

貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

(2)購買的產品無償贈送他人交稅擴展資料

「買一贈一」企業所得稅方面，根據國稅函[2008]875號第三條：企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。根據國稅函[2008]875號文件規定實質就是將企業的銷售金額分解成商品銷售的收入和贈送的商品銷售的收入兩部分，各自對應相應的成本來計算應繳納的企業所得稅。

「買一贈一」
增值稅方面，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條的規定將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，作為視同銷售貨物來計算增值稅的。依據國家稅務總局網站「納稅咨詢」《買一贈一的增值稅計算問題》（2009/11/5）答復）但是目前
「買一贈一」是否應視同銷售貨物繳納增值稅還存在較大爭議，建議總局出台正式文件進一步明確。

如《河北省國家稅務局關於企業若干銷售行為徵收增值稅問題的通知》（冀國稅函[2009]247號）則規定「企業在促銷中，以」買一贈一「、購物返券、購物積分等方式組合銷售貨物的，對於主貨物和贈品（返券商品、積分商品，下同）不開發票的，就其實際收到的貨款徵收增值稅。

對於主貨物與贈品開在同一張發票的，或者分別開具發票的，應按發票註明的合計金額徵收增值稅。納稅義務發生時間均為收到貨款的當天。企業應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

3、買一贈一 增值稅要不要做視同銷售處理？

根據具體情況而定。
《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，單位或者個體工商戶將自穗搜侍產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售貨物。根據上猜吵述規定，單位或者個體工商戶漏弊（不包括自然人），如果將貨物「無償贈送」給其他單位或個人的，單位或工體工商戶（即贈送人）不應被認定為貨物流轉的終端，在增值稅的鏈條上，「贈送」行為仍然屬於一個正常的貨物流轉環節，贈送人即使向他人讓渡貨物所有權沒有取得有償的對價，其不能以缺少納稅必要資金為由拒絕傳導增值稅抵扣鏈條。值得注意的是，稅法對「無償贈送」並沒有附加任何條件，只要是將屬於自己的貨物以無償的方式給予受贈人，就構成稅法上的視同銷售，需要按照價格確定機制確定銷售額計算繳納增值稅。
對於商事活動中的「買一贈一」銷售活動中，如果企業只是借用「贈送」的名義，實際上屬於捆綁式銷售、搭售或折扣銷售商品等有償的商品轉讓商品，那都不能與稅法上的「無償贈送」等同起來，不能要求一律按照「視同銷售」進行稅務處理。至於銷售價格是否合理，則應適用稅法上的其他規則，即《增值稅暫行條例》規定的價格明顯偏低且無正當理由核定銷售額。

4、獲贈禮品需要繳納個人所得稅嗎

一、正面回答
企業贈送禮品並不是以個人購買企業的商品或提供的服務為前提。因此，個人是無償取得這些贈品的。對於個人取得的這些贈品應徵收個人所得稅。企業贈送的禮品是自產產品服務的，按該產品的市場銷售價格確定個人的應稅所得。是外購商品的，按該商品的實際購置價格確定個人的應稅所得。
二、分析
企業在銷售商品和提供服務過程中向個人贈送禮品分為兩種類型，企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品和提供服務、在向個人銷售商品和提供服務的同時給予贈品以及消費換取積分的情況。不徵收個人所得稅。企業贈送禮品並不是以個人購買企業的商品或提供的服務為前提。個人是無償取得這些贈品的就需要徵收個人所得稅。
三、促銷禮品贈送的流轉稅是怎麼處理的？
企業促銷禮品贈送面臨的首要問題是流轉稅的處理，貨物贈送的涉及增值稅，勞務贈送的涉及營業稅。對於企業在促銷活動贈品的增值稅問題，通常是將企業的贈品贈送行為作為無償贈與行為，視同銷售繳納增值稅。如果企業贈送的是服務，就涉及營業稅問題。只有單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或個人的行為和單位或者個人自建建築物後銷售，其所發生的自建行為，屬於視同發生營業稅應稅行為，需要徵收營業稅外，單位或個人無償提供其他營業稅應稅行為，並無視同發生應稅行為的規定，不需要徵收營業稅。

5、如果將貨物贈送他人不視同銷售在稅款徵收中會出現哪些問題?

法律分析：增值稅法律制度中將外購的貨物無償贈送別人視同銷售。依據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八項規定，自製,委託加工或購買貨物無償贈予別人，屬視同銷售行為，應繳納增殖稅。增值稅法要求作視同銷售處理的原因有二。其一，自產或委託加工的貨物本身消耗的原材料、支付的加工費中，已有一部分是作為「進項稅額」抵扣了的；

其二，如果這些非應稅項目直接耗用外購的包含有增值稅的貨物，則計入這些非應稅項目的材料成本中包含有增值稅。因此，為了使各非應稅項目成本便於比較，非應稅項目領用自產或委託加工的貨物，應按稅法規定視同銷售貨物計算應交增值稅。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條　單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其別的單位或者個人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

（四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；

（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；

（六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其別的單位或者個體工商戶；

（七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其別的單位或者個人。

6、企業將購進的貨物無償贈送給他人，應將已抵扣的進項稅轉出，請問是對是錯

不能將進項稅轉出，而是將無償贈送他人貨物的行為，視同銷售行為，計算銷項稅。

1、如果用於投、分、送（投資、分配、贈送），則為視同銷售，計算銷項稅。

2、如果用於非應稅、集體福利、個人消費，就是不的抵扣進項稅。

原因簡單：進項轉出是因為購進後用在了最終的消費環節，當然就轉出了，而投、分、游猛送鏈條沒斷，還在繼續，故視同銷售。

(6)購買的產品無償贈送他人交稅擴展資料：

視同銷售：在增值稅、企業輪察所得稅和會計上都有視同銷售的概念，但是他們的范圍是不同的。

增值稅上的視同銷售：本質為增值臘磨茄稅「抵扣進項並產生銷項」的鏈條終止，比如將貨物用於非增值稅項目，用於個人消費或者職工福利等等，而會計上沒有做銷售處理；

企業所得稅上的視同銷售：代表貨物的權屬發生轉移，而會計上沒有做收入處理。

7、外購小物品贈送客戶是否需要繳稅

自產、委託加工或者外購的物品用於分配給股東或投資者、無償贈送他人，屬於我國增值稅列明的視同銷售行為，是需要按規定申報繳納相應稅款的。外購小物品贈送客戶，屬於外購的物品用於無償贈送他人這個情形，需要按視同銷售繳納相應稅款。

8、將自產電視機無償贈送他人徵收增值稅嗎

自產貨物無償贈送他人是要徵收增值稅的。
無償贈送應按《增值稅暫行條例實施細則》的規定:單位或個體經營者將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人的行為，視同銷售貨物，是要徵收增值稅的。
增值稅：是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

9、無償捐贈的東西進項稅能抵扣嗎?

接受捐贈的貨物的進項稅可以抵扣。
一般納稅人將貨物無償贈送給他人，如果受贈者為一般納稅人，可以根據受贈者的要求開具專用發票。接受捐贈的貨物符衡雀合規定的可以憑取得的增值稅專用發票抵扣進項稅額。
例如，咐滑早A公司為增值稅一般納稅人企業，增值稅率17％，2015年7月7日接受商品捐贈10萬元，並取得增值稅專用發票註明稅款1，7萬元，該商品已運達並驗收入庫。 接受商品捐贈時，A公司應做會計分錄：
借：庫存商品100000
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）17000
貸：營業外收入—接受捐贈利得117000
拓展資料：
一、正確做法,一般納稅人購進環節可以抵扣。購入商品時: 借記:存貨(如原材料、庫存商品等) 借記:應交稅費--應交增值稅--進項稅金 貸記:應付賬款、應付票據或者銀行存款之類科目
二、無償贈送,乃是增值稅法規定的八種視同銷售情形之一,必須按照售價計提銷項稅金(注意: 對於外購原材料而言,可以按照購入進價計提銷項稅金,因為正常情況下,購入價格就是這種原材料的"售價"; 正因為如此,有些專家說無償贈送,只需要將原進項稅額如數轉出,因為只是用途改變; 需要說明的是,雖然計算結果沒有差別,但是這種說法並不法和稅法原意,因為所以用途改變、只做進項稅額轉出,是指企業內部而言;而免費贈送確實對外)。 進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)/(1+稅率)*稅率。 哪些增值稅進項稅額可以抵扣
三、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規定,下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:
(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上讓迅註明的增值稅額。
(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式: 進項稅額=買價×扣除率
(四)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式: 進項稅額=運輸費用金額×扣除率 因此,外購貨物用於對外投資進項稅額准予從銷項稅額中抵扣
四、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 第四條第(六)項規定: 單位或者個體工商戶的將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶的行為,視同銷售貨物。 因此,外購貨物用於對外投資,應當視同銷售。
五、根據《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》財稅〔2008〕170號文件規定: 一、自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)購進(包括接受捐贈、實物投資,下同)或者自製(包括改擴建、安裝,下同)固定資產發生的進項稅額(以下簡稱固定資產進項稅額),可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行

10、購進的貨物送給客戶做樣品如何繳納增值稅

購進的貨物送給客戶做樣品如何繳納增值稅

購進的貨物送給客戶做樣品應作為視同銷售計算交納增值稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條 單位或者個體工商戶的下列行為， 視同銷售貨物:

(1)將貨物交付他人代銷。

(2)銷售代銷貨物。

(3)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外。

(4)將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案。

(5)將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者。

(6)將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者。

(7)將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費。

(8)將自產、委託加工或 購買的貨物無償贈送他人。

凡繳納資源稅的產品，也是繳納增值稅的貨物，為什麼

1、是因為銷售貨物要交消費稅要交增值稅。
2、這是《增值稅暫行條例》和《消費稅暫行條例》的規定。
3、相關知識：
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價物滾值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
消費稅Excise tax（特種貨物及勞務稅）是以消費品的流轉額作為征稅物件的各種稅收的統稱。是 *** 向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。消費稅是典型的間接稅。消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。

增值稅是對在我國境內從事銷售貨物或提供加工修理修配勞力及進口貨物的單位和個人徵收的一種稅。資源稅是對礦產資源徵收的一種稅，所有礦產品都是增值稅的徵收范圍哈，也就是說增值稅范圍更大，資源稅是對增值稅類的礦產品收。 資源稅和消費稅是一樣的，凡是交資源稅和消費稅的都要交增值稅，而交增值稅的不一定全部要交 資源稅和消費稅

關於增值稅！ 廠商賣給代理商時會繳一次增值稅，代理商賣給客戶時需要再次繳納增值稅嗎？

需要繳納的。但是代理商交納的增值稅屬於廠商與客戶之間的價差增值稅。

制售糧食熟食品如何繳納增值稅

答：根據財政部、國家稅務總局《關於農業產品征稅范圍注釋的通知》（財稅字［1995］52號）檔案規定：「切面、餃子皮、餛飩皮、麵皮、米粉等糧食復製品，屬於本貨物的征稅納手范圍，按13％的稅率徵收增值稅；以糧食為原料加工的速凍食品、泡麵、副食品和各種熟食品，不屬於本貨物的征稅范圍。

購進的貨物，賠償給客戶，需要開發票嗎

違規代開發票，是為了偷逃稅款。這樣的行為對實體經濟的傷害很大，對真正守法經營的企業是不公平的。那些偷稅漏稅的企業用低於利潤率的價格進行市場營銷，用低價策略去贏得市場，是對守法企業的侵害。因此，打擊這些違規代開發票，也是為了促進公平交易，讓真正做實業的企業能夠獲得長遠發展。

資管產品如何繳納增值稅事項明確啦

財稅2017第56號檔案:一、資管產品管理人（以下稱管理人）運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為（以下稱資管產品運營業務），暫適用簡易計稅方法，按照3%的徵收率繳納增值稅。

購買貨物贈送給客戶，發票為10萬元，增值稅1.7萬，評估價為10萬怎麼算

我覺得這個進項稅是不可以抵扣的，應將價稅合計的11.7萬元全部作為費用處理。
購入時，
借：庫存商品10
應交稅費-應交增值稅（進項）1.7
貸：銀行存款等11.7
進項稅轉出
借：銷售費用 1.7
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）1.7
贈送處理
借：銷售費用10
貸：庫存商品10

固定業戶到外市銷售貨物應如何繳納增值稅？

答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，並向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管洞螞嫌稅務機關補征稅款。

房地產開發公司購進禮品送給客戶？禮品要交增值稅嗎？為什麼？

答：1、增值稅視同銷售的情況：
（1）將貨物交付他人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（4）將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案；
（5）將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
（6）將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
（7）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費；
（8）將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人
房地產開發公司購進禮品需要交納增值稅，屬於視同銷售的第（8）項