端午節發放福利會計分錄怎麼做

1、端午節發粽子賬務怎樣處理

端午節發粽子賬務怎樣處理

端午節，是我們的傳統佳節，國家給我們安排了小長假，單位一般也會給我們發放粽子等過節禮物。過完節，會計人員就應該進行財稅處理了，先對照看看吧!下面是我為大家帶來的端午節發粽子賬務怎樣處理的知識，歡迎閱讀。

一、會計處理

如果企業端午節給員工發放粽子，屬於非貨幣福利。

根據《企業會計准則——職工薪酬》規定：企業發生告中的職工福利費，應當在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的，應當按照公允價值計量。

案例：甲食品公司在2017年5月27日因過端午節，給300名員工發放了自產的禮盒裝粽子，每人1盒。該禮盒裝粽子對外售價117元/盒(含稅價，稅率17%)。員工構成：生產人員200人，管理、銷售、後勤人員100人。

會計分錄：

1、計提職工福利費

借：製造費用——職工福利費 23400

管理費用——職工福利費 11700

貸：應付職工薪酬——非貨幣福利 35100

2、實際發放粽子時：

借：應付職工薪酬——非貨幣福利 35100

貸：主營業務收入 30000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 5100

二、增值稅的處理

(一)自製的處理

1、視同銷售

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》規定，將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費應視同銷售。

2、視同銷售價格的確定

按《增值稅暫行條例實施細則》(財政部令第65號)如下規定確定銷售額：第十六條納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低並無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(三)按組成計稅價格襪談山確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。屬於應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。公式中的成本是指：銷售自產貨物的為實際生產成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。

上述這段話的意思：如果企業生產的粽子本來就在對外銷售，那麼視同銷售的價格就是近期同類粽子的平均銷售價格(不是最低，也不是最高!);如果企業生產的粽子沒有對外銷售，僅僅就是發給員工，那麼就可以按照市面上同類粽子的平均銷售價格確定。當然，粽子是大眾化商品，不可能沒有其他納稅人銷售，因此組稅計價在此是不會用到的。

3、自製粽子的增值稅稅率問題

稅率會是一個問題嗎?

還真是一個問題，我擔心有些財務人員分不清粽子的稅率!

粽子的.稅率都是17%?——錯!不是!!!

營改增後，餐飲行業外賣食品的稅率是6%，所以餐飲企業將自製的粽子發給員工，是不是稅率就應侍橘該是6%呢?

但是，如果餐飲企業不給員工發粽子，而是在過節期間請員工“吃”粽子呢?按照營改增36號文：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不需要繳納增值稅的。至於員工吃不完“打包”帶了一點回家，也是節約糧食的“美德”哦!

對於生產型企業自製的粽子，都是17%嗎?如果回答是的，估計是沒有生活經驗的人且對稅法也沒有深刻理解的人。

粽子有兩種形態：生的和熟的。如果不信，建議到菜市場去走走看!

熟的，毫無疑問，稅率應該是17%。

但是，對於“生的”，稅率應該是13%(2017年7月1日以後11%)。為什麼這樣說?請看《農業產品征稅范圍注釋》(財稅字[1995]52號)在糧食類的規定：

切面、餃子皮、餛飩皮、麵皮、米粉等糧食復製品，也屬於本貨物的征稅范圍。

以糧食為原料加工的速凍食品、方便麵、副食品和各種熟食品，不屬於本貨物的征稅范圍。

生的粽子就是糯米外加粽葉等，然後用線包裹，屬於簡單組合加工在一起，一般也不會速凍或抽真空包裝，因此還是屬於農業產品。即便是鮮肉粽子或臘肉粽子，鮮肉和臘肉都是屬於低稅率的。當然，如果粽子經過加工變成熟的了或者速凍的，那就是17%。市面上銷售的粽子，出於保存的要求，基本上都是熟的或速凍的，且多數是抽真空包裝。因此，不能因市面銷售的稅率17%，就盲目斷定所有的粽子稅率都是17%，需要從工藝和產品特性去判斷。

小規模納稅人當然是3%的徵收率。

二、外購的處理

如果企業發的粽子是外購的，按規定其進項稅額自然不能抵扣。如果外購時取得了增值稅專用發票，可以先認證後做進項稅額轉出處理。如果是商貿企業，本身也在采購粽子對外銷售，從庫存商品拿出一部分作為福利發給了職工，當然需要做進項稅額轉出，而不是視同銷售。

三、企業所得稅的處理

根據國稅函[2008]828號規定，企業給員工發粽子在企業所得稅方面需要做視同銷售處理，計稅價格應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入(國家稅務總局公告2016年80號)。所謂公允價值，自製的還是國稅函[2008]828號規定的原則，就是同期對外銷售的價格;外購的，由於粽子購進就發了，價格不會發生劇烈波動，實際上就是購進時的價格。

對於外購的視同銷售，很多人在企業所得稅匯算時容易忘記調整納稅申報表，因為外購的在增值稅方面不做視同銷售。忘記做視同銷售調整，不會減少企業所得稅的繳納，稅務局一般不會追究，但是企業方面損失了廣宣費、業務招待費等扣除基數，可能會多交企業所得稅。

企業發粽子，屬於福利支出，因此需要與其他職工福利費一起，受14%比例的限制，如果超標，也是要做納稅調整的。

四、個人所得稅的處理

粽子與月餅一樣屬於實物收入，月餅要交“月餅稅”，粽子當然要交“粽子稅”。因此，企業在給員工發粽子後，應將粽子的金額加在當月的工資薪金所得上一起按照“工資薪金所得”申報個人所得稅。財務人員節後申報個人所得稅時千萬不要遺漏該筆個人收入。

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2、發放過節費的會計分錄怎麼寫？

許多企業的福利制度比較全面，比如逢年過節時給員工發放過節費，對於過節費，應如何寫會計分錄？
過節費的會計分錄
借：管理費用——職工福利費
貸：應付職工薪酬——福利費
借：應付職工薪酬——福利費
貸：銀行存款
應付職工薪酬怎麼理解？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。並且企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬於職工薪酬。
「應付職工薪酬」科目屬於負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業應付而未付的職工薪酬。
「應付職工薪酬」科目還應當按照「工資」、「住房公積金」、「職工教育經費」、「工會經費擾肆」、「職工福利」、「社會保險費」、「非貨幣性福利」等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。
什麼是管理費用？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用。
管理費用屬於期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
「管理費用」屬於損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各緩答轎項管舉念理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。
該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

3、端午節發放粽子如何進行賬務處理

公司端午節發放粽子也是屬於公司的福利之一，需要按敗飢員工所在的部門計入到管理費用、銷售費用—福利費等科目進行核算，並確認為應付職工薪酬。先計提、再支付，其對應的分錄為，

借：管理租枯雹費用—福利費，

貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利。

實際發放弊帆的時候，

借：應付職工薪酬—非貨幣性福利，

貸：現金等。

4、端午節發粽子，會計做帳應該怎麼處理

端午節發粽子，會計做帳
借：應付職工薪酬——職工福利費

貸：銀行存款

5、端午節發給員工每人100元現金作為福利，如何做賬啊

應當在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關資產成本。

依據《企業會計准則第9號——職工薪酬》第六條規定：企業發生的職工福利費，應當在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的，應當按照公允價值計量。

企業應當對所有設定受益計劃義務予以折現，包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束後的十二個月內支付的義務。折現時所採用的折現率應當根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率確定。

(5)端午節發放福利會計分錄怎麼做擴展資料：

職工薪酬的相關要求規定：

1、根據設定提存計劃，預期不會在職工提供相關服務的年度報告期結束後十二個月內支付全部應繳存金額的，企業應當參照本准則第十五條規定的折現率，將全部應繳存金額以折現後的金額計量應付職工薪酬。

2、在預期累計福利單位法下，每一服務期間會增加一個單位的福利權利，並且需對每一個單位單獨計量，以形成最終義務。

3、企業應當將福利歸屬於提供設定受益計劃的義務發生的期間。這一期間是指從職工提供服務以獲取企業在未來報告期間預計支付的設定受益計劃福利開始，至職工的繼續服務不會導致這一福利金額顯著增加之日為止。

6、過節費發放應怎麼做會計分錄?

發放的過節費應通過「應付職工薪酬」科目，二級明細科目可設置「職工福利」，會計處理過程為：
1、提取過節費：

借：生產成本（生產人員）

製造費用（車間管理人員）

管理費用（廠部管理人員）

銷售費用（銷售人員）

貸：應付職工薪酬—職工福利

2、從銀行提取現金：

借：庫存現金

貸：銀行存款

3、發放過節費：

借：應付職工薪酬—職工福利

貸：庫存現金

應交稅費—代扣代繳個人所得稅

(6)端午節發放福利會計分錄怎麼做擴展資料：

（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。

1、企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬葯費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費—廳畝—應交個人所得稅」等科目。

2、企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行嘩升存款」、「庫存現金」科目。

3、企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。

4、企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。

5、企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。

（二）計提比例:

醫療保險費:10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）

養老保險費:12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）

失業費:2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）

工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）

生育保險：見工傷保亂伏老險即可。

住房公積金:10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）

工會經費:2%

職工教育經費:2.5%

7、公司購端午節禮如何做會計分錄?

公司購端午節禮如何做會計分錄?
答:給客戶買的中秋禮品的會計分錄為:
借:銷售費用
貸:銀行存款
銷售費用是指企業在銷售產品、自製半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用.包括由企業負擔的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委託代銷手續費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經費等.與銷售有關的差旅費應計入銷售費用.
端午節員工發粽子會計怎麼做賬?
答:員工福利是企業基於僱傭關系,依據國家強製法令或相關規
定,以企業自身的支付能力為依託明談,向員工所提供的用以改善其
本人和家庭生活質量的各種以非貨幣工資和延期形式為主的隱褲補充
性報酬與服務.員工福利廣義的內容是指,由用人單位(僱主)
舉辦的,所屬員工(雇員)及其家屬按一定的條件享有薪資以外
的任何財務給付、實物或勞務;狹義內容涉及用人單位(僱主)
對所屬員工發生退休、離職、病休、病假、身故、工傷、失業等
收入中斷期間的收入補償,或者醫療、康復費用的補償等.
端午節,員工發粽子和八月十五發月餅是一樣的,按照實物折現並入個人所得稅納稅基數,計算繳納個人所得稅
賬務處理可以按激攜碰照福利進行
借:應付職工薪酬--員工福利費支出
貸:庫存現金/銀行存款/應付賬款
由於發放的是福利,所以即便取得了增值稅專用發票,也不得抵扣進項.
公司購端午節禮如何做會計分錄?公司在節假日給員工們一些福利,是為了對員工工作的鼓勵支持,這樣員工們心裡也是非常高興的.上面編者講解的公司購端午節禮如何做會計分錄的問題,相信大家看後能夠明白,希望能給大家一些幫助.