商場贈送需要交增值稅嗎

1、無償贈送需要繳納增值稅嗎

根據相關法律法規，房屋贈與有可能產生六種不同的稅。
第一種：增值稅
如果個人向個人或者單位無償的轉讓房產要繳納增值稅。但如果是家庭財產分割，或者將房產贈與有關部門用於公益事業，可以免徵增值稅。
第二種：城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，這三項是隨同增值稅一並征免的。即要交增值稅的這三項稅也要一起交，要不交增值稅的，這三項也不交。
第三種：土地增值稅
將房產贈與直系親屬或承擔直接贍養義務的人，或者捐贈教育、民政、公益、社會福利部門可以不交土地增值稅，其他情況還是要繳納的。
第四種：契稅
將房產贈與法定繼承人不交契稅，其他贈與一律要交契稅。
第五種：印花稅
無論是贈與方還是受贈方，都應繳納印花稅。但如果是個人將房產贈與政府或者福利單位可以免徵印花稅。
第六種：個人所得稅
根據法律規定，受贈人是要繳納20%的個人所得稅，在計征個人所得稅的時候，納稅額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減去贈與過程受贈人支付過的相關稅費後的余額。但如果是無償贈與直系親屬或者贍養義務的撫養人及遺囑繼承、法定繼承人，可以免徵個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》

第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

2、商場以買一贈一的方式銷售貨物，贈送的產品需要繳納增值稅嗎？按不含稅單價還是成本價計稅？

「買一贈一」是目前商業零售企業普遍採用的一種促銷方式，其行為性質屬於降價銷售，應按照實際取得的銷售收入計算繳納增值稅。而對於50號文第二條提到的需要徵收個人所得稅的贈送類型中，企業發放贈品在增值稅上需要視同銷售繳納增值稅。
企業贈送禮品並不是以個人購買企業的商品或提供的服務為前提。因此，個人是無償取得這些贈品。所以，文件規定，對於個人取得的這些贈品應徵收個人所得稅。

3、贈送要交稅嗎

法律分析：贈與財產要交稅。親屬之間發生財產的贈與時，根據情況不同，所交納的稅款也是不同的。在現行的規定中，對於財產轉讓的稅收規定還不是很明確。大家在贈與時最好通過公證處進行公證，使贈與行為可以得到法律的保護。對於個人無償贈與不動產行為，稅務機關對受贈人將全額徵收契稅，並在納稅人的契稅和印花稅完稅憑證上加蓋「個人無償贈與」印章。為防止房屋雙方利用假贈與行為，偷逃贈與環節和將受贈房屋對外銷售環節的營業稅(增值稅)，將無償贈與行為區分為一般贈與行為(包括繼承、遺囑、離婚、贍養關系、直系親屬等)和其他無償贈與行為兩類。稅務總局要求，納稅人在辦理無償贈與減免稅手續時，必須提供相關證明材料，填寫《個人無償贈與不動產登記表》並作出無償贈與聲明，稅務機關審核通過後方可辦理無償贈與減免稅手續。稅務總局明確，受贈人取得贈與人無償贈與的不動產後，再次轉讓該項不動產的，在繳納個人所得稅時，以財產轉讓收入減除受贈、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用後的余額為應納稅所得額，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。

法律依據：《增值稅暫行條例實施細則》 第四條 將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售貨物。

《企業所得稅法》 第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。而無償贈送給非公益性社會組織和非政府相關部門的支出，不允許在稅前扣除。

4、贈送顧客的商品還要交增值稅嗎？如何進行賬務處理?

單位或個體經營者將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送給他人，對此類銷售行為，應視同銷售貨物，按規定計算銷項稅額並繳納增值稅。賬務處理視贈送商品方式而定。

方案一：與開具銷售發票正常銷售的產品一同確認銷售收入，確認銷項稅，正常結轉成本，只是在單價上有所體現，單價會低於其他客戶。

方案二：不開具銷售發票確認為樣品費，按銷售單價確認銷項稅；會計處理：借：費用 貸：庫存商品 應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額。

方案三：不開具銷售發票確認為營業外支出，按銷售單價確認銷項稅；會計處理：借：營業外支出 貸：主營業務收入 應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額 同時：借：主營業務成本 貸：庫存商品

5、公司贈送客戶的禮品是否要交稅，該如何做賬

現凡是禮品都需要納稅的。

按公司常規入賬：
1．首先是按招待費入賬，應計入「營業費用——業務招待費"或是」營業費用——禮品招待費「的二級科目。
2．在稅務實踐中，將企業因宣傳推廣需要而發生的贈送業務區別情況對待。凡外購商品用於贈送的，通常作為招待費對待，按規定比例稅前扣除。對於自產貨物用於贈送的，按宣傳費對待。

企業的禮品支出主要涉及3個稅種：個人所得稅、增值稅、企業所得稅。

收禮的人要繳納個人所得稅，通常情況下是由送禮的人代扣代繳。具體按《個人所得稅法》中規定的「其他所得」項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

增值稅是指自產自銷的產品作為禮品送給客戶，視為銷售，交納增值稅。

企業外購禮品贈送給客戶個人的行為，屬於用於交際應酬需要視同銷售計征企業所得稅，同時按業務招待費的規定進行稅前扣除。

拓展資料

中華人民共和國個人所得稅法，是中國全國人民代表大會常務委員會批準的中國國家法律文件。

現行的中華人民共和國個人所得稅法於2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。個人所得稅法、個人所得稅法實施條例（1994年1月28日頒布）、稅收征管法（2001年4月28日頒布）以及由中國各級稅務機關發布的有關個人所得稅征管的規定，構成了現行中國個人所得稅法的主體法律基礎。

參考資料來源：網路—中華人民共和國個人所得稅法

6、買一贈一增值稅視同銷售嗎

當然要的，「買一贈一」也要按照視同銷售繳納增值稅，贈送的商品按照相應的稅率繳納增值稅。

《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號) 第三條:

企業以買一贈一 等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。
所以企業所得稅方面對買一贈一的涉稅處理。
但是增值稅方面總局到現在也沒有一個對買贈一如何處理的具體文件，因此爭議較大，甚至在很多考試的輔導材料中對買一贈一的贈品在增值稅上要求視同銷售。

增值稅中視同銷售的確認。《增值稅暫行條例實施細則》規定，以下8種行為視同銷售：

①將貨物交付他人代銷；

②銷售代銷貨物；

③設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

④將自產、委託加工的貨物用於非應稅項目；

⑤將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；

⑥將自產、委託加工或購買的貨物用於分配給股東或投資者；

⑦將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費。

⑧將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。