稅收窪地收到分紅

1、合夥企業的稅收優惠政策

1、更換企業的持股模式；
通常，合夥企業的合夥人會選擇直接持股的方式，這種持有方式需要合夥人繳納20%的分紅個稅。哪怕採用稅務籌劃，合夥企業可以進行操作的范圍也不大。在這個時候如果選擇通過合夥企業的方式持有股份或者有限公司來持股，以此爭取更為靈活的范圍。
2、調整獎金的發放模式；
如果合夥的分紅額度少於50萬，企業可以選擇合理的計算方式，將分紅轉變為年終獎並發放給個人，與此同時，合夥企業採用工資發放的形式享受到了稅收優惠。此方法需要企業合理計算納稅的臨界值。
3、將企業的利潤進行適度轉移；
企業的經營者可以選擇成立多個個體工商戶或者相關聯的公司，再利用與企業相關聯的交易將利潤轉移，就可以用有關的個體戶或公司以最大程度享受到稅收優惠政策，減少企業的稅務負擔。在此過程中，經營者需要留心，企業在進行利潤轉移的時候應在合理的范圍內定價，不讓企業陷入稅務風險中。
4、合理採取適合企業的稅收優惠政策；
稅收窪地是企業合理享受稅收優惠的選擇之一，合夥企業可以將企業的分紅轉移到稅收窪地，將其作為個人獨資企業的服務性收入，還可以對個稅進行核定徵收，綜合稅負低至2.56%。

2、漫談「稅收窪地」利與弊

三種途徑找到靠譜的「稅收窪地」。

作者 | 子謙

降低稅負、實現利潤最大化，是每家企業的主要經營目標。利用「稅收窪地」提供的優惠政策，實現合理避稅，則成為近些年眾多企業的避稅首選。但是當前，利用「稅收窪地」避稅正在遭到監管的嚴查。 近日，中央出台意見，指出對利用「稅收窪地」的避稅行為加大監督檢查力度，嚴打隱瞞收入、轉移利潤等逃避稅行為，深圳等地一些企業便遭到嚴格處罰，被要求補稅5247萬！ 那麼，到底什麼是「稅收窪地」，為何「稅收窪地」如此有吸引力，引得企業紛紛到來？所謂「稅收窪地」，是指在特定的行政區域，區域內政府為鼓勵和吸引外來投資者到當地投資興業，通過制定一系列的稅收優惠政策、地方留存返還政策、簡化稅收征管辦法等，來吸引企業入駐，從而擴充本地稅收來源，促進本地經濟的發展的一攬子政策。具體來看， 常見的三類「稅收窪地」優惠政策包括： 一是增值稅留存。如園區入駐企業可以享受到地方增值稅留存50%的80%-85%返還給企業，以此減輕企業稅負。二是企業所得稅退返還。企業可以享受到地方所得稅留存40%的80%-85%返還給企業。三是個人獨資企業可享受核定徵收。如企業在「稅收窪地」新成立了個人獨資企業，經營一段時間後便可以享受到按照行業利率的10%進行核定徵收，而且個稅稅率固定在0.5-2.1%，增值稅僅按1%進行徵收，所以加上附加稅，總稅負僅3.16%，大大低於傳統稅負水平。正是基於這三類「稅收窪地」優惠政策，在「稅收窪地」征管范圍內注冊的企業，可以充分利用這些稅收優惠政策提供的紅利，大幅度減輕自身稅務負擔。 但要注意的是，雖然我國江西、新疆、上海等地都推出了「稅收窪地」，但政策存在諸多差異，比如重慶園區和成都園區的優惠政策便存在稅率的不同。對比來看，不同之處主要集中在以下方面。 一是需不需要實地注冊和經營。比如江蘇此前規定有限公司、分公司、子公司注冊（不需實地辦公），即可在地方招商工業園區內享受到地方性的稅收優惠政策。而有的地方規定，一般納稅人必須在園區內注冊且實際開展業務，才能享受到地方性的稅收優惠政策。二是有些地方可提供季度免稅和大額專票優惠。比如，此前江西規定，一般納稅人在地方招商工業園區內注冊，除了可享受到地方性的稅收優惠政策外，還可以享受到季度免稅、大額專票等更多優惠。而有的「稅收窪地」是不能提供季度免稅優惠的。三是稅收返還比例不同。比如江蘇規定，地方政府對於在當地園區入駐的企業，會對入駐企業所繳納的稅收按一定比例返還，可以返到地方留存（增值稅50%，企業所得稅40%）的70%~85%。而重慶此前規定，地方政府會對入駐企業所繳納的稅收按一定比例返還，最高可以返到地方留存（增值稅50%，企業所得稅40%）的60%~80%。可見，返還比例有高有低，不盡相同。通過對比可見，各地提供的「稅收窪地」優惠，主要聚焦在稅率、留存收益等方面，雖然比例和規模略有不同，但政策施行後，都切切實實讓企業享受到了稅收折扣，給企業提供了便利。 除此之外，還有一類便利是「稅收窪地」政策高度重視的，那就是「核定徵收」。 縱觀我國企業所得稅等的徵收方式，目前主要存在查賬徵收和核定徵收兩種。通常來說，核定徵收更加適用於具有下列情形的納稅人：即企業依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；企業依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；收入總額不能准確核算的，成本費用支出不能准確核算的；另外，發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，逾期仍不申報的企業，也可適用核定徵收模式。而對於運營規范、建立了完整的賬務制度的企業來說，查賬徵收的方式更加適合。而梳理我國在「稅收窪地」注冊的企業，新創辦企業、規模較小企業以及個人的比例較多，換句話說，此類企業和個人由於處於初創期，在賬本設置、收入憑證、費用憑證等方面是不完善的，因此通常更傾向於採用核定徵收的方式進行納稅。地方政府為吸引此類企業和個人入駐，紛紛承諾可以辦理「核定徵收」。在吸引企業來到「稅收窪地」後，通常讓他們在園區注冊為個人獨資企業類型的公司，個人則注冊為個體工商戶，進而可以申請個人生產經營所得稅核定徵收。按照標准，個人獨資企業核定徵收一般會按照五級累進制核定，服務行業核定企業開票額的10%作為企業的利潤，再按照5%-35%五級累進制計算，計算出來的個稅大概在0.5%-2.19%。比如，上海個人獨資企業的核定也是核定10%的應稅所得率，再根據5%-35%五級累進制計算個人經營所得稅，算出來在0.5%-2.19%。綜合稅率在3%。在江蘇部分園區注冊的個人獨資企業類型的公司，申請個人生產經營所得稅核定徵收，核定利潤率10%，綜合稅負在3%左右。這相比高達20%的個稅，無疑大為降低。 鑒於核定徵收的優勢，我國多地推出了核定徵收業務，包括霍爾果斯、江西萍鄉、上海崇明、重慶黔江、湖北通山、寧波梅山、天津武清、江蘇沛縣經濟開發區、宿遷經濟開發區、新沂經濟開發區等等。 但是，相對於查賬徵收來說，其實，核定徵收的弊端更多，主要表現為核定徵收或會造成企業所得稅流失。鑒於此，今年1月份，上海核定徵收已經全部取消，8月1日起，又有更多地方稅務通知個人獨自企業將核定徵收全部改為查賬徵收。基於政策巨變，原先很多在上海注冊的企業紛紛前往全國其他地方尋求核定徵收。經梳理，目前仍可開展核定徵收的地區主要包括：重慶黔江正陽，稅率按10%核定；江蘇淮安，個人獨資企業類型的稅率按10%核定；湖北咸寧，稅率按10%核定；江蘇如東，企業類型為個人獨資的稅率按10%核定；河南安陽，個人獨資所得稅核定到0.8%。鑒於核定徵收范圍的收窄，作為核定徵收「母系統」的「稅收窪地」 優惠政策必然也會受到影響。 社會 擔憂的是，將來「稅收窪地」的優惠政策會不會進一步變少，企業將來還能不能持續依賴「稅收窪地」提供的政策優惠。其實，正如一枚貨幣的兩面，任何事皆有利弊，「稅收窪地」也不例外。縱然，「稅收窪地」好的一面是可以吸引企業入駐，擴大稅源，帶動當地經濟發展；但「弊」的一面也很明顯，最嚴重的是，「稅收窪地」容易造成其他地區的稅源流失，特別是像霍爾果斯一類的「稅收窪地」，其提供的稅收優惠過於偏離正常水平，這樣的結果是會破壞市場的統一性，造成國家稅收標準的混亂。 所以，對於「稅收窪地」，我們還需辯證的去看待，在認識到其提供的優惠的同時，也要注意規避其中暗藏的稅法風險。 最後，如果企業非要入駐「稅收窪地」，入駐前也要提高分辨能力，通過正規渠道，找到靠譜的「稅收窪地」。 權威專家建議，具體可通過以下三種途徑找到靠譜的「稅收窪地」： 一是判斷對方渠道是否靠譜，可以查詢對方渠道是否在政府備案，對方是否提供過成功的優惠案例等。二是判斷核定徵收稅率和返還比例，問詢「稅收窪地」提供方的徵收稅率，如果過低或者返還比例太高都存在欺詐嫌疑。三是看國家扶持的力度，全國存在各種各樣的稅收窪地，但政府對其的支持力度不盡相同。支持力度越大，則優惠就越大。因此企業在入駐時，要選擇國家大力扶持發展的「稅收窪地」，背靠國家信用和支持，從而享受到從工商、到稅務、再到財務的更加優惠的稅收政策。

3、總部經濟，稅收窪地的核定徵收具體是怎麼操作的？稅率是咋個算的呢？

【推薦：湖南株洲園區】

1、園區直簽，享受即征即返政策，10個工作日，由國企墊資，返還穩定；

2、國資控股，國家級高新區總部經濟平台；

3、支持虛擬招商和實體辦公以及開設工廠；

5、歡迎企業實地考察安排食宿，政府工作人員接待；

6、還可享受政府人才獎勵，金融扶持，前期注冊，記賬，辦公場地免費；

7、株洲地理以及區位，產業優勢明顯；

8、除總部經濟職位，還可享受個人獨資企業、個體戶稅收，靈活用工平台"；

9、全程無需法人到場；

【安徽蕪湖園區】

1、次月返還（按照比例來獎勵）

2、園區直簽

3、縣級園區，收縣政府委託，跟園區直簽，跟落地方來簽，返稅給到落地方，合同簽3年，要跟園區直簽，擔心政府不兌現，由園區兌付

兩個園區，主打水泥，黃沙，砂石貿易45%，可以無進項經營。

【江蘇鹽城東台園區】

1、次月返還

2、園區直簽

3、省級財政許可權，一級財政，增值稅地方留存總額50%，所得稅地方留存40%，個人所得稅40%

4、跟落地方來簽

5、建築勞務行業，無需辦理資質，直接運營，可以開具建築類發票

6、股權分紅享受高額返稅

【浙江舟山園區】

1、園區直簽

2、納稅達到50萬以上，次月返還；其他的在次年匯算清繳的時候返還。

3、地理以及區位優勢明顯，設浙江自由貿易試驗區

4、對於商貿類企業，現代服務類企業，物流以及交通運輸企業，融資租賃類企業，股權投資，基金，投資管理類企業支持力度大"

5、需要法人到場

【寧夏銀川園區】

1、園區直簽；

2、全程無需法人到場，前期工商稅務，銀行，零費用設立公司；

3、寧夏銀川市政府跟蘇州工業園區合作，也是蘇州政府掛職，文化，科技，一部分商貿，已簽協議為准，簽合同跟園區政府直簽，自治區的高新區，實體落地也可以。

【四川成都園區】

1、次月返還

2、園區直簽

【山東青島萊西園區】

1、次月返還

2、園區直簽

3、落地到鎮里，鎮長

【江西萍鄉園區】

1、按月返還

2、穩定，政府直簽

3、國家級高新區總部經濟平台

4、支持虛擬招商和實體辦公以及開設工廠

5、返還穩定，次月返還，地方財政直接撥付

6、歡迎企業實地考察，政府工作人員接待

7、還可享受政府人才獎勵，金融扶持，注冊，記賬，辦公場地免費

8、除總部經濟職位，還可享受個人獨資企業稅收，以及靈活用工平台；

【海南園區】

1、產業園、獎補高，比其他地區高出一倍還多；

2、省級財政，地方留存：增值稅50%，所得稅40%；

3、多稅種最高可返地方留存的98%，園區企業、個獨、個體戶的獎補合並返還；

4、服務、醫療、貨運、大宗商品；

【更多落地園區請聯系我們……】

總部經濟園區招商，是在不改變企業現有的經營地址和經營模式，將注冊公司(子公司或分公司)在有政策扶持的園區，扶持企業發展，帶動地方經濟。政府園區給予企業退返稅，企業在當地履行納稅義務; 當地政府按照地方稅收留成獎勵企業，即可享受稅收優惠政策！

企業能享受的稅收優惠政策涵蓋：增值稅、企業所得稅、個人所得稅！

哪些企業能享受總部經濟稅收優惠政策呢?

總部經濟稅收優惠政策適用於實際經營納稅的總部企業，包括實體性地區總部和功能性總部(研發中心、銷售中心、結算中心、經營性分支機構)。包括生產加工企業、投資類企業、建築類企業、房地產企業、廣告傳媒、互聯網科技類企業、銷售類企業等等，都能享受總部經濟園區的優惠政策！

內容來源：全國高端稅務籌劃網

4、稅收窪地有什麼優勢，有懂的嗎？

1、可利用簡化稅收征管辦法實現節稅

稅收窪地的優勢之一就是，可以利用稅收管理上的「核定徵收」的辦法。換句話說就是利用核定利潤率的方法來計算公司制的企業所得稅或合夥制、個人獨資的個人所得稅。

2、享受優惠的方式多種多樣

企業入駐稅收窪地後有多種享受優惠的方式，可以設立新公司，將原公司的業務分包給在稅收窪地注冊的新公司以實現節稅；還可以在稅收窪地辦理分公司，以業務分流的形式享受政策。

3、利用稅收地方留成返現實現節稅

為了吸引企業入駐，「窪地」的地方財政都會把地方留成稅收資金拿出來對企業進行稅收返還。「稅收窪地」能給到企業的稅收返還獎勵非常高，多的時候可以達到35%以上的節稅。

相信以上這三點對於很多企業老闆來說，算是一針見血了！這樣的條件在合理合法的情況下，很難讓人不心動！有稅收，就會有稅差，就會有稅收窪地，差別就是看怎麼選擇了！企業要想利用「稅收窪地」，這就要看企業的自身情況是否符合政策條件的要求和企業老闆們如何選擇，這一點才是最重要的！

5、公司股東分紅如何合理避稅？

看企業性質：

1.如果是企業是有限公司的話，企業的股東分紅是產生利潤之後，繳納企業所得稅後進行交稅。也就是意味著股東分紅和企業所得稅是一體的，如果要籌劃股東分紅就一定要從籌劃企業所得稅開始。因為每位股東為公司提供了某項服務，或是技術支持，或者為公司拉來大客戶，或是管理支持，或是企業框架把握等等，均是股東個人為企業創造了利潤或者為企業長遠發展帶來咨詢建議。那麼我們現在把股東個人為企業帶來的這些管理、技術、咨詢等等轉化成一個機構為公司帶來的管理咨詢服務，那原本公司該分紅給股東個人的錢轉變成公司支付給這個機構的服務費用，公對私變成了公對公。
那麼這個機構我們可以設立在國家的稅務窪地，以工作室的形式存在，並申請當地園區的稅收優惠政策，拿到比較低的核定徵收率，實現稅率的轉移，足額納稅的情況下，完稅後總稅率是可以控制在5.27%以下。這個是把最開始的企業所得稅25%以及分紅個稅20%全部籌劃的後的稅率了，比如450萬的金額，籌劃前企業所得稅：112.5萬；股東分紅個稅：67.5萬；總稅率40%直接降至5.27%，共交稅23.72萬。
2.如果是有限合夥的分紅，還要區分合夥企業的性質，如果有限合夥是純投資類型的，單一性質的結算20%，是無法進行籌劃的。但是有些地方區域也有一些針對於投資性質的合夥企業個稅的先征後返的政策，但是往往對合夥企業的投資額，規模大小，母公司的市場影響力等會有一定的要求。
如果是生產經營性質的有限合夥，可以選擇在注冊初期就選擇給予一些政策優惠的地域，有些地方政府針對於有限合夥也有相應的稅收政策優惠，但是在注冊的時候就要選擇好。另外一種就是已經注冊的，已經在生產經營的過程中的，可以參考上述有限公司的籌劃方式，將這筆錢進行稅率的轉移，同樣可以達到5.27%以下的稅率。
最後：不管是什麼稅務籌劃的方式，直接作用於個人的籌劃風險都是比較大的，因為個人是沒有資產負債表的，是很透明的。但是將個人轉化為一個機構或者公司，他就有了資產負債表，他的作用方式就很多，也更容易實施稅務籌劃的手段。

6、企業股東分紅如何合理避稅？給說說

一、股東分紅避稅的方法

在實現股東分紅合理避稅的時候可以改變持股的方式，然後實現股東分紅合理避稅，這樣就能夠實現利益最大化。

如果是自然人直接持股的話，在納稅的時候直接按照20%的個人所得稅稅率去納稅，此時基本的納稅支出會少一些，然後合理的去避稅。

因此，實現股東分紅合理避稅的時候可以直接去讓自然人直接持股，然後再合理的去實現避稅。

二、股東分紅合理避稅

股東分紅合理避稅的目的是降低納稅支出，然後實現利益最大化，此時就可以直接去採用正確的方法來實現避稅。

間接持股的方式也能夠實現股東分紅合理避稅，一般情況下，自然人可以通過合夥企業間接持股，然後實現避稅。

這種方式避稅的效果也很好，而且是法律允許的一種避稅方法，因此實現股東分紅合理避稅的時候將這個基本的方法利用起來就可以了。

三、個人股東分紅避稅

個人股東分紅避稅的時候也應該要掌握正確的方法，只要在避稅的時候掌握的方法足夠的好，實際拿到手的分紅就會增多。

這種情況下設立一個個人獨資企業就可以了，然後輕松的去實現股東分紅合理避稅。

設立了個人獨資企業之後將自己的股東分紅放在個人獨資企業當中去，此時就能夠實現股東分紅合理避稅，因為個人獨資企業的稅率低，因此基本的避稅效果會很好。

總之，股東分紅合理避稅的時候一般都需要掌握正確的方法，使用的方法足夠的正確，相關的避稅效果會更加的好。