積分兌換禮品增值稅

1、購物券與積分兌換的稅務處理

兩者之間有區別。
贈送購物券，積分兌換，這兩種方式，要麼是實物的減少，以購物券抵頂了貨款，要麼是在銷售貨物時，發票正常開具，但是現金少收了，對於繳納增值稅時，都是按照原貨物的銷售價格計算增值稅。計稅基數沒有減少。對於打折銷售，則不一樣了。如果你的折扣額是在一張發票上開具的，在計算增值稅時，則以折扣後的價格計算增值稅，其計稅基數減少了，則繳納的增值稅相應減少。
舉一個例子(增值稅一般納稅人，如果是小規模納稅人，稅率換成徵收率3%即可)：
你銷售一件大衣，零售價格都是936元，現在有三種方式，一個是贈購物券50元，一個是現場抽獎，最低摺合現金15元，高則50元，最後一種是打折，折扣是5%，三種方式計算增值稅：
一、贈送購物券
大衣要繳納的增值稅＝936/1.17*17%＝136元
顧客拿購物券來購買別的東西，雖然沒有付現金，但，抵價的貨物同樣視同銷售50元
50/1.17*17%＝7.26元
兩項合計你要繳納的增值稅為：136+7.26＝143.26元
二、積分兌換方式
購買了一件大衣，同樣936元
則要繳納的增值稅為：936/1.17*17%＝136元
積分兌換多少現金，顧客全部拿走，商場只能作為營銷費用列支，增加成本。三、折扣方式
同樣一件大衣，銷售價格是936元，現在是按照折扣5%促銷，開具發票時，折扣額與銷售額在同一張發票上開具，稅務機關允許扣除，以折扣後的銷售額計算增值稅，實際銷售額為原來的95%
936*95%/1.17*17%＝129.20元
三種方式，通過計算，你可以看出最後一種方式繳納的增值稅最少。還不用額外支出營銷費用這項成本。

2、積分福利過稅什麼意思

題主是否想詢問「積分兌換禮品如何納稅」？積分兌換環節,企業會計准則與企業所得稅法均要求確認態鍵李商品銷售收入,但是否應視同銷售繳納增值稅,關鍵在於是否將此贈送行為界定為無償贈送,而積分贈送貨物的形式不屬於所規定的無償贈送帆遲行為,所以無需視同銷售行為繳納增值稅.使用積分兌換禮品時,不得對禮品再單獨開具增值稅發票。稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知規定,除企業所得稅法及其實施條例另有規定外,企業銷售收入的確認,必須遵循權責發生制原則和實質重於形式原則.對於企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的,不屬於捐贈,應將亮察總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入.稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品不徵收個人所得稅。

3、積分兌換業務怎樣進行會計處理

1、積分兌換：

借：銷售費用--現金券

貸：主營業務收入

積分兌換授予方商品或指定第三方商品的實例對於該類業務,會計准則要求採用遞延收益法核算，但並未對遞延收益的分攤方法作出明確的規范。

2、積分銷售返現：

銷售返現應計入銷售費用科目，應作分錄：

借：銷售費用

貸：庫存現金

企業在銷售產品、自製半成品和提供勞務等過程中發生的各返行判項費用。包括由企業負擔的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委託代銷手續費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經費等與銷售有關的差旅費應計入銷售費用。

(3)積分兌換禮品增值稅擴展資料

銷售返利的賬務處理：

1、銷售返利採用支付貨幣資金形式帶桐的，支付銷售返利方,應作為銷售費用處理;

借：銷售費用   

貸：銀行存款   

收到銷售返利方,沖減銷售成本,並將進項稅金轉出.

借：銀行存款

貸：主營業務成本

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、銷售返利採用返給所銷售的商品方式的，支付銷售返利方的會計處理是，借記"銷售費用"科目，貸記有關存貨科目，同時根據稅收法規的規定，還應視作銷售處理，要計繳增值稅，收到銷售返利方，視作調整原進存貨成本，沖減有關存貨成本，並要計繳增值稅。

開具增值稅專用發票,則企業會計處理：

借：庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：主營業務成本

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

開具了漏改普通發票,則企業會計處理:

借：庫存商品

貸：主營業務成本

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

4、公司的積分兌換沒交稅怎麼辦

積分兌換商品或者服務應按視同銷售處辯念賀理，確認增值稅銷項稅額。對於個人因消費累計一定積分換取的禮品，高猜企業無攜派需代扣代繳個稅。你可以向稅務局補繳納。

5、積分屬於應稅所得嗎

根據《財政部 國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知

》(財稅[2011]50號)第一條規定，企業在銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬於下檔緩列情形之一的，不徵收個人所得稅：

1、企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務;

2、企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的談和同時給予贈品，如通信企業對個人購買行侍模手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等;

3、企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。

因此，對於個人因消費累計一定積分換取的禮品，企業無需代扣代繳個稅。

企業為促銷商品，經常採用積分兌換的方式，激起消費者的購買欲。也就是消費者購買商品，可贈送相應積分，達到一定積分可選擇換購商品。

積分兌換的賬務處理

1、銷售送積分的會計分錄

借：銀行存款

貸：主營業務收入

合同負債

應交稅費——增值稅——銷項稅額

2、積分兌換禮品的會計分錄：

借：合同負債

貸：主營業務收入

3、結轉成本的會計分錄

借：主營業務成本

貸：庫存商品

6、獎勵積分的處理增值稅和所得稅的處理是不是一樣的？

會計處理是不一樣的。
以下例子為獎勵積分的會計處理問題您看一下：
一、積分獎勵環節會計上按差額確認收入
舉例說明，甲商場為一般納稅人。在迎接2011年元旦開展購貨反積分促銷活動時，商場規定在2010年12月1日-2011年1月1日期間購物每滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內兌換成商品，1個積分可抵付2元。某顧客購買了售價2340元（含增值稅）的皮包，皮包成本為1200元，並辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。
企業在銷售產品或提供勞務的同時授予客戶獎勵積分的，應當將銷售取得的貨款或應收貨款在商品銷售或勞務提供產生的收入與獎勵積分之間進行分配，與獎勵積分相關的部分應首先作為遞延收益，待客戶兌換獎勵積分或失效時，結轉計入當期損益。
因此，該顧客共獲得積分230分，其公允價值為460元（因1個積分可抵付2元），因此該商場應確認的收入=（取得的不含稅貨款）2340÷1.17－（積分公允價值）460＝1540（元）。
會計分錄為弊雹，借：庫存現金2340
貸：主營業務收入——皮包1540
遞延收益460
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 340
結轉成本的分錄為，借：主營業務成本1200
貸：庫存商品1200
二、應按收入全額計銷項稅額
增值稅銷項稅額＝銷售額×稅率。其中，銷售額為納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。因此，購貨返積分不論在「積分獎勵」環節還是在「積分兌換」環節，增值稅的處理都應是按收入全額計銷項稅額。
以「積分兌換」環節為例，《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，單位或者個體工商戶將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售貨物。
假定2011年1月1日該顧客在甲商場選購一件售價320元（含增值稅）的上衣，上衣的成本為200元，要求以積分卡上積分（共230分）抵付上衣價款。甲商場確認該顧客滿足兌換條件，不考慮其他因素，按照積分規則，用於抵付上衣價格的積分數160分（320÷2），所以2011年1月1日該商場就事項應確認的收入為=460×（160÷230）÷1.17＝273.50（元）
分錄為，借：遞延收益320
貸：主營業務收入273.50
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）46.50
結轉成本的分錄為，借：主營業務成本200
貸：庫存商品 200.
另外，需要注意的是，逾期失效的積分由於在配送積分環節已經按全額計算了銷項稅額，所以在積分逾期失效結轉計入當期損益時，不需要計算銷項稅額。假如芹襪上例中該顧客剩餘的積分70（230－160）逾期作廢。
則會計分錄為，借：遞延收益140
貸：本年利潤140
三、應在積分獎勵環節全額確認為當期收入繳企業所得稅
購貨返積分銷售嫌卜激方式的所得稅處理，在目前稅法對此沒有明確規定的情況下，應當按照財會函[2008]60號文件的規定執行。即企業在銷售產品或提供勞務的同時授予客戶獎勵積分的，應當將銷售取得的貨款或應收貨款在商品銷售或勞務提供產生的收入與獎勵積分之間進行分配，與獎勵積分相關的部分應首先作為遞延收益，待客戶兌換獎勵積分或失效時，結轉計入當期損益。
另外，納稅人特別需要注意，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。因此，購貨返積分在積分獎勵環節應全額確認為當期收入計算企業所得稅。
祝您學習愉快！

7、保險公司積分兌換禮品是否要交增值稅

保險公司積分兌換禮品，相當於無償贈送，保險公司要交納增值稅。

修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物:
(一)將貨物交付其他單位或者個人代銷；
(二)銷售代銷貨物；
(三)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
(四)將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；
(五)將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
(六)將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
(七)將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
(八)將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

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8、亞萬積分換手機需要繳稅嗎

需要繳納增值稅，是銷售方繳納
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部螞判跡國家稅務總局第50號令)規定:」 第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物: 將自產委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。」根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院第538號令)規定:"第一 條在中華人民哄和國境內銷售貨物或悶並者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的沖凳單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅"

9、積贊換禮品賬務處理

當會員用積分來兌換東西的時候，實際上就是買東西時，用積分抵一部分的價款。那麼財務人員做賬時應當把這部分價款作為商業折扣進行處理。
例：如果會計購買東西的價款為1000元，但實際收到的價款為950元。商場開具發票時，也就按照950元的金額來開，仍然按照950元確認收入。那麼該如何做賬務處理呢?
借：庫存現金950
貸：主營業務收入812
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額138
注意事項：對於積分換取的折扣，務必與正品開到同一張發票上。
當消費者發生了購買行為，企業收取了主商品和積分對應的商品價款，企業依據收取的全部價款對發票進行開具、對稅款進行繳納。所以消費者兌換商品如果是利用積分的，企業則無需對發出兌換商品視作銷售。也就是說銷項稅額無需計提。對於進項稅額因企業購入供兌換的商品而取得的，其可以依法進行抵扣，也就是不屬於不得抵扣的情形。