销售成套礼盒如何缴纳消费税

1、成套化妆品征收消费税吗

一、成套化妆品征收消费税，成套装的化妆品计算消费税,适用从价定率计征:应纳消费税额=应税消费品销售额×适用税率。目前适用税率为30%，化妆品消费税征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品：
1.美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。
2.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围。
3.高档护肤类化妆品征收范围另行制定。
4.生产各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品的生产企业征收消费税，消费税的税率统一为30%。
二、消费税具有以下几个特点：
1.征收范围具有选择性，一般是选择部分消费品和消费行为征收；
2.征收环节具有单一性，通常是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次征收；
3.征收方法具有灵活性，既可以采取对消费品的数量实行从量定额的征收方法，也可以实行从价定率的征收方法；
4.税率税额具有差别性，可以根据消费品的价格水平，国家的产业政策和消费政策等情况，对不同消费品制定不同的税率、税额；
5.税负具有转嫁性。消费税是世界各国普遍采用的一个税种，不仅是国家组织财政收入的重要手段，还具有独特的调节功能，在体现国家奖励政策、引导消费方向、调节市场供求、缓解社会成员之间分配不均等方面发挥着越来越重要的作用。
三、消费税的立法主要集中体现国家的产业政策和消费政策，以及强化消费税作为国家对经济进行宏观调控手段的特征。具体表现在以下几个方面：
1.体现消费政策，调整产业结构
2.正确引导消费，抑制超前消费
3.稳定财政收入，保持原有负担
4.调节支付能力，缓解分配不公
法律依据：《中华人民共和国消费税暂行条例》
第一条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
第二条 消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。消费税税目、税率的调整，由国务院决定。

2、销售红葡萄酒和月饼的礼盒交消费税如何算？

包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒；
2.自2014年12月1日起，取消酒精消费税；
3.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税；果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税；
4.调味料酒不征消费税；
5.葡萄酒适用“其他酒”子目征收消费税。

月饼礼盒.含葡萄酒的，按葡萄酒的税目征收消费税

3、帮我解答以下关于税法的问题

1.应税首饰与非应税首饰做成礼盒套装的，无论是否单独核算，一并计算缴纳消费税
29.5/(1+17%)*5%=1.25W

2.以旧换新销售，按实际收取的不含增值税价款计算消费税和增值税
2000*0.03/(1+17%)*5%=2.56W

3.原材料由商城提供，不属于委托加工，这个是08年CPA的题，当时有给出6%的成本利润率哈。
(30.42+4.68)/(1+17%) * (1+6%) / (1-5%) * 5%=1.67W

4.
【（29.25+2000*0.03）/ (1+17%)+(30.42+4.68)/(1+17%) * (1+6%) / (1-5%)】*17%-8.5=XXX

4、关于税法金银首饰的计算题

因为题目给的是普通发票所以不能抵扣

5、比如一套商品不管里面的东西是不是应税消费品都是按照成套出售价格直接计算消费税？

如果是将不同税率的应税消费品“组成成套消费品销售”的，从高适用税率。也就是说都交纳消费税，只是税率不同，因此是按照从高来适用的。
如果是将非应税的消费品和应税的消费品组成套装销售，那么非应税消费品也是要随应税消费品一起按照应税消费品的税率交纳消费税。

应税消费品的计税会计处理：
1、对于销售自制应税消费品，应当按应缴消费税税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。同时还需作与销售收入和应缴增值税有关的账务处理。
2、对于把应税消费品作为投资的，将按规定把应缴纳的消费税额计入“长期投资总额”，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。
3、对于视同销售自制应税消费品应缴消费税的，按规定将应缴消费税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。
4、对于自产自用应税消费品应缴消费税的，按规定将应缴的消费税税额借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“营业费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。
5、对于应税消费品的包装物随同消费品一同出售但单独计价的，按规定应缴的消费税额，借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。若逾期未退还包装物押金，其中按规定应缴纳的消费税借记“其他业务支出”、“其他应付款”等科目;贷记“应交税金——应交消费税”科目。若其中涉及到包装物成本和净收入结转及计征增值税等内容，应在会计分录中一并处理。

6、外购已税消费品组合生产高档礼品盒还需要交消费税吗？

需要缴纳消费税。
《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）第五条规定：纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据，应按照不含增值税的全部收入额缴纳消费税。
根据上述规定，生产企业应以成套商品不含增值税的销售额为计税依据，按照不含增值税的全部收入额缴纳消费税。

7、成套销售应税消费品 若划分得清销售额 也要全额计消费税吗？

成套销售应税消费税，需要全额计算缴纳消费税。