端午节发放福利会计分录怎么做

1、端午节发粽子账务怎样处理

端午节发粽子账务怎样处理

端午节，是我们的传统佳节，国家给我们安排了小长假，单位一般也会给我们发放粽子等过节礼物。过完节，会计人员就应该进行财税处理了，先对照看看吧!下面是我为大家带来的端午节发粽子账务怎样处理的知识，欢迎阅读。

一、会计处理

如果企业端午节给员工发放粽子，属于非货币福利。

根据《企业会计准则——职工薪酬》规定：企业发生告中的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。

案例：甲食品公司在2017年5月27日因过端午节，给300名员工发放了自产的礼盒装粽子，每人1盒。该礼盒装粽子对外售价117元/盒(含税价，税率17%)。员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。

会计分录：

1、计提职工福利费

借：制造费用——职工福利费 23400

管理费用——职工福利费 11700

贷：应付职工薪酬——非货币福利 35100

2、实际发放粽子时：

借：应付职工薪酬——非货币福利 35100

贷：主营业务收入 30000

应交税费——应交增值税(销项税额) 5100

二、增值税的处理

(一)自制的处理

1、视同销售

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同销售。

2、视同销售价格的确定

按《增值税暂行条例实施细则》(财政部令第65号)如下规定确定销售额：第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格袜谈山确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。

上述这段话的意思：如果企业生产的粽子本来就在对外销售，那么视同销售的价格就是近期同类粽子的平均销售价格(不是最低，也不是最高!);如果企业生产的粽子没有对外销售，仅仅就是发给员工，那么就可以按照市面上同类粽子的平均销售价格确定。当然，粽子是大众化商品，不可能没有其他纳税人销售，因此组税计价在此是不会用到的。

3、自制粽子的增值税税率问题

税率会是一个问题吗?

还真是一个问题，我担心有些财务人员分不清粽子的税率!

粽子的.税率都是17%?——错!不是!!!

营改增后，餐饮行业外卖食品的税率是6%，所以餐饮企业将自制的粽子发给员工，是不是税率就应侍橘该是6%呢?

但是，如果餐饮企业不给员工发粽子，而是在过节期间请员工“吃”粽子呢?按照营改增36号文：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不需要缴纳增值税的。至于员工吃不完“打包”带了一点回家，也是节约粮食的“美德”哦!

对于生产型企业自制的粽子，都是17%吗?如果回答是的，估计是没有生活经验的人且对税法也没有深刻理解的人。

粽子有两种形态：生的和熟的。如果不信，建议到菜市场去走走看!

熟的，毫无疑问，税率应该是17%。

但是，对于“生的”，税率应该是13%(2017年7月1日以后11%)。为什么这样说?请看《农业产品征税范围注释》(财税字[1995]52号)在粮食类的规定：

切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。

以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。

生的粽子就是糯米外加粽叶等，然后用线包裹，属于简单组合加工在一起，一般也不会速冻或抽真空包装，因此还是属于农业产品。即便是鲜肉粽子或腊肉粽子，鲜肉和腊肉都是属于低税率的。当然，如果粽子经过加工变成熟的了或者速冻的，那就是17%。市面上销售的粽子，出于保存的要求，基本上都是熟的或速冻的，且多数是抽真空包装。因此，不能因市面销售的税率17%，就盲目断定所有的粽子税率都是17%，需要从工艺和产品特性去判断。

小规模纳税人当然是3%的征收率。

二、外购的处理

如果企业发的粽子是外购的，按规定其进项税额自然不能抵扣。如果外购时取得了增值税专用发票，可以先认证后做进项税额转出处理。如果是商贸企业，本身也在采购粽子对外销售，从库存商品拿出一部分作为福利发给了职工，当然需要做进项税额转出，而不是视同销售。

三、企业所得税的处理

根据国税函[2008]828号规定，企业给员工发粽子在企业所得税方面需要做视同销售处理，计税价格应按照被移送资产的公允价值确定销售收入(国家税务总局公告2016年80号)。所谓公允价值，自制的还是国税函[2008]828号规定的原则，就是同期对外销售的价格;外购的，由于粽子购进就发了，价格不会发生剧烈波动，实际上就是购进时的价格。

对于外购的视同销售，很多人在企业所得税汇算时容易忘记调整纳税申报表，因为外购的在增值税方面不做视同销售。忘记做视同销售调整，不会减少企业所得税的缴纳，税务局一般不会追究，但是企业方面损失了广宣费、业务招待费等扣除基数，可能会多交企业所得税。

企业发粽子，属于福利支出，因此需要与其他职工福利费一起，受14%比例的限制，如果超标，也是要做纳税调整的。

四、个人所得税的处理

粽子与月饼一样属于实物收入，月饼要交“月饼税”，粽子当然要交“粽子税”。因此，企业在给员工发粽子后，应将粽子的金额加在当月的工资薪金所得上一起按照“工资薪金所得”申报个人所得税。财务人员节后申报个人所得税时千万不要遗漏该笔个人收入。

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2、发放过节费的会计分录怎么写？

许多企业的福利制度比较全面，比如逢年过节时给员工发放过节费，对于过节费，应如何写会计分录？
过节费的会计分录
借：管理费用——职工福利费
贷：应付职工薪酬——福利费
借：应付职工薪酬——福利费
贷：银行存款
应付职工薪酬怎么理解？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。并且企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目属于负债类科目。该科目的贷方表示已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬，借方表示实际发放的职工薪酬，包括扣还的款项等。该科目期末贷方余额，反映企业应付而未付的职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目还应当按照“工资”、“住房公积金”、“职工教育经费”、“工会经费扰肆”、“职工福利”、“社会保险费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
什么是管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生各项产经营生产活动而发生的各种费用。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
“管理费用”属于损益类账户。该科目借方登记企业发生的各缓答轿项管举念理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。
该科目应当按照管理费用的费用项目设置明细科目从而进行明细核算。

3、端午节发放粽子如何进行账务处理

公司端午节发放粽子也是属于公司的福利之一，需要按败饥员工所在的部门计入到管理费用、销售费用—福利费等科目进行核算，并确认为应付职工薪酬。先计提、再支付，其对应的分录为，

借：管理租枯雹费用—福利费，

贷：应付职工薪酬—非货币性福利。

实际发放弊帆的时候，

借：应付职工薪酬—非货币性福利，

贷：现金等。

4、端午节发粽子，会计做帐应该怎么处理

端午节发粽子，会计做帐
借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款

5、端午节发给员工每人100元现金作为福利，如何做账啊

应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。

依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》第六条规定：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。

企业应当对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率应当根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。

(5)端午节发放福利会计分录怎么做扩展资料：

职工薪酬的相关要求规定：

1、根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，企业应当参照本准则第十五条规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

2、在预期累计福利单位法下，每一服务期间会增加一个单位的福利权利，并且需对每一个单位单独计量，以形成最终义务。

3、企业应当将福利归属于提供设定受益计划的义务发生的期间。这一期间是指从职工提供服务以获取企业在未来报告期间预计支付的设定受益计划福利开始，至职工的继续服务不会导致这一福利金额显著增加之日为止。

6、过节费发放应怎么做会计分录?

发放的过节费应通过“应付职工薪酬”科目，二级明细科目可设置“职工福利”，会计处理过程为：
1、提取过节费：

借：生产成本（生产人员）

制造费用（车间管理人员）

管理费用（厂部管理人员）

销售费用（销售人员）

贷：应付职工薪酬—职工福利

2、从银行提取现金：

借：库存现金

贷：银行存款

3、发放过节费：

借：应付职工薪酬—职工福利

贷：库存现金

应交税费—代扣代缴个人所得税

(6)端午节发放福利会计分录怎么做扩展资料：

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

1、企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费—厅亩—应交个人所得税”等科目。

2、企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行哗升存款”、“库存现金”科目。

3、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

4、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

5、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保乱伏老险即可。

住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

7、公司购端午节礼如何做会计分录?

公司购端午节礼如何做会计分录?
答:给客户买的中秋礼品的会计分录为:
借:销售费用
贷:银行存款
销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用.包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等.与销售有关的差旅费应计入销售费用.
端午节员工发粽子会计怎么做账?
答:员工福利是企业基于雇佣关系,依据国家强制法令或相关规
定,以企业自身的支付能力为依托明谈,向员工所提供的用以改善其
本人和家庭生活质量的各种以非货币工资和延期形式为主的隐裤补充
性报酬与服务.员工福利广义的内容是指,由用人单位(雇主)
举办的,所属员工(雇员)及其家属按一定的条件享有薪资以外
的任何财务给付、实物或劳务;狭义内容涉及用人单位(雇主)
对所属员工发生退休、离职、病休、病假、身故、工伤、失业等
收入中断期间的收入补偿,或者医疗、康复费用的补偿等.
端午节,员工发粽子和八月十五发月饼是一样的,按照实物折现并入个人所得税纳税基数,计算缴纳个人所得税
账务处理可以按激携碰照福利进行
借:应付职工薪酬--员工福利费支出
贷:库存现金/银行存款/应付账款
由于发放的是福利,所以即便取得了增值税专用发票,也不得抵扣进项.
公司购端午节礼如何做会计分录?公司在节假日给员工们一些福利,是为了对员工工作的鼓励支持,这样员工们心里也是非常高兴的.上面编者讲解的公司购端午节礼如何做会计分录的问题,相信大家看后能够明白,希望能给大家一些帮助.