税收洼地收到分红

1、合伙企业的税收优惠政策

1、更换企业的持股模式；
通常，合伙企业的合伙人会选择直接持股的方式，这种持有方式需要合伙人缴纳20%的分红个税。哪怕采用税务筹划，合伙企业可以进行操作的范围也不大。在这个时候如果选择通过合伙企业的方式持有股份或者有限公司来持股，以此争取更为灵活的范围。
2、调整奖金的发放模式；
如果合伙的分红额度少于50万，企业可以选择合理的计算方式，将分红转变为年终奖并发放给个人，与此同时，合伙企业采用工资发放的形式享受到了税收优惠。此方法需要企业合理计算纳税的临界值。
3、将企业的利润进行适度转移；
企业的经营者可以选择成立多个个体工商户或者相关联的公司，再利用与企业相关联的交易将利润转移，就可以用有关的个体户或公司以最大程度享受到税收优惠政策，减少企业的税务负担。在此过程中，经营者需要留心，企业在进行利润转移的时候应在合理的范围内定价，不让企业陷入税务风险中。
4、合理采取适合企业的税收优惠政策；
税收洼地是企业合理享受税收优惠的选择之一，合伙企业可以将企业的分红转移到税收洼地，将其作为个人独资企业的服务性收入，还可以对个税进行核定征收，综合税负低至2.56%。

2、漫谈“税收洼地”利与弊

三种途径找到靠谱的“税收洼地”。

作者 | 子谦

降低税负、实现利润最大化，是每家企业的主要经营目标。利用“税收洼地”提供的优惠政策，实现合理避税，则成为近些年众多企业的避税首选。但是当前，利用“税收洼地”避税正在遭到监管的严查。 近日，中央出台意见，指出对利用“税收洼地”的避税行为加大监督检查力度，严打隐瞒收入、转移利润等逃避税行为，深圳等地一些企业便遭到严格处罚，被要求补税5247万！ 那么，到底什么是“税收洼地”，为何“税收洼地”如此有吸引力，引得企业纷纷到来？所谓“税收洼地”，是指在特定的行政区域，区域内政府为鼓励和吸引外来投资者到当地投资兴业，通过制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等，来吸引企业入驻，从而扩充本地税收来源，促进本地经济的发展的一揽子政策。具体来看， 常见的三类“税收洼地”优惠政策包括： 一是增值税留存。如园区入驻企业可以享受到地方增值税留存50%的80%-85%返还给企业，以此减轻企业税负。二是企业所得税退返还。企业可以享受到地方所得税留存40%的80%-85%返还给企业。三是个人独资企业可享受核定征收。如企业在“税收洼地”新成立了个人独资企业，经营一段时间后便可以享受到按照行业利率的10%进行核定征收，而且个税税率固定在0.5-2.1%，增值税仅按1%进行征收，所以加上附加税，总税负仅3.16%，大大低于传统税负水平。正是基于这三类“税收洼地”优惠政策，在“税收洼地”征管范围内注册的企业，可以充分利用这些税收优惠政策提供的红利，大幅度减轻自身税务负担。 但要注意的是，虽然我国江西、新疆、上海等地都推出了“税收洼地”，但政策存在诸多差异，比如重庆园区和成都园区的优惠政策便存在税率的不同。对比来看，不同之处主要集中在以下方面。 一是需不需要实地注册和经营。比如江苏此前规定有限公司、分公司、子公司注册（不需实地办公），即可在地方招商工业园区内享受到地方性的税收优惠政策。而有的地方规定，一般纳税人必须在园区内注册且实际开展业务，才能享受到地方性的税收优惠政策。二是有些地方可提供季度免税和大额专票优惠。比如，此前江西规定，一般纳税人在地方招商工业园区内注册，除了可享受到地方性的税收优惠政策外，还可以享受到季度免税、大额专票等更多优惠。而有的“税收洼地”是不能提供季度免税优惠的。三是税收返还比例不同。比如江苏规定，地方政府对于在当地园区入驻的企业，会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，可以返到地方留存（增值税50%，企业所得税40%）的70%~85%。而重庆此前规定，地方政府会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，最高可以返到地方留存（增值税50%，企业所得税40%）的60%~80%。可见，返还比例有高有低，不尽相同。通过对比可见，各地提供的“税收洼地”优惠，主要聚焦在税率、留存收益等方面，虽然比例和规模略有不同，但政策施行后，都切切实实让企业享受到了税收折扣，给企业提供了便利。 除此之外，还有一类便利是“税收洼地”政策高度重视的，那就是“核定征收”。 纵观我国企业所得税等的征收方式，目前主要存在查账征收和核定征收两种。通常来说，核定征收更加适用于具有下列情形的纳税人：即企业依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；企业依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；收入总额不能准确核算的，成本费用支出不能准确核算的；另外，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的企业，也可适用核定征收模式。而对于运营规范、建立了完整的账务制度的企业来说，查账征收的方式更加适合。而梳理我国在“税收洼地”注册的企业，新创办企业、规模较小企业以及个人的比例较多，换句话说，此类企业和个人由于处于初创期，在账本设置、收入凭证、费用凭证等方面是不完善的，因此通常更倾向于采用核定征收的方式进行纳税。地方政府为吸引此类企业和个人入驻，纷纷承诺可以办理“核定征收”。在吸引企业来到“税收洼地”后，通常让他们在园区注册为个人独资企业类型的公司，个人则注册为个体工商户，进而可以申请个人生产经营所得税核定征收。按照标准，个人独资企业核定征收一般会按照五级累进制核定，服务行业核定企业开票额的10%作为企业的利润，再按照5%-35%五级累进制计算，计算出来的个税大概在0.5%-2.19%。比如，上海个人独资企业的核定也是核定10%的应税所得率，再根据5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，算出来在0.5%-2.19%。综合税率在3%。在江苏部分园区注册的个人独资企业类型的公司，申请个人生产经营所得税核定征收，核定利润率10%，综合税负在3%左右。这相比高达20%的个税，无疑大为降低。 鉴于核定征收的优势，我国多地推出了核定征收业务，包括霍尔果斯、江西萍乡、上海崇明、重庆黔江、湖北通山、宁波梅山、天津武清、江苏沛县经济开发区、宿迁经济开发区、新沂经济开发区等等。 但是，相对于查账征收来说，其实，核定征收的弊端更多，主要表现为核定征收或会造成企业所得税流失。鉴于此，今年1月份，上海核定征收已经全部取消，8月1日起，又有更多地方税务通知个人独自企业将核定征收全部改为查账征收。基于政策巨变，原先很多在上海注册的企业纷纷前往全国其他地方寻求核定征收。经梳理，目前仍可开展核定征收的地区主要包括：重庆黔江正阳，税率按10%核定；江苏淮安，个人独资企业类型的税率按10%核定；湖北咸宁，税率按10%核定；江苏如东，企业类型为个人独资的税率按10%核定；河南安阳，个人独资所得税核定到0.8%。鉴于核定征收范围的收窄，作为核定征收“母系统”的“税收洼地” 优惠政策必然也会受到影响。 社会 担忧的是，将来“税收洼地”的优惠政策会不会进一步变少，企业将来还能不能持续依赖“税收洼地”提供的政策优惠。其实，正如一枚货币的两面，任何事皆有利弊，“税收洼地”也不例外。纵然，“税收洼地”好的一面是可以吸引企业入驻，扩大税源，带动当地经济发展；但“弊”的一面也很明显，最严重的是，“税收洼地”容易造成其他地区的税源流失，特别是像霍尔果斯一类的“税收洼地”，其提供的税收优惠过于偏离正常水平，这样的结果是会破坏市场的统一性，造成国家税收标准的混乱。 所以，对于“税收洼地”，我们还需辩证的去看待，在认识到其提供的优惠的同时，也要注意规避其中暗藏的税法风险。 最后，如果企业非要入驻“税收洼地”，入驻前也要提高分辨能力，通过正规渠道，找到靠谱的“税收洼地”。 权威专家建议，具体可通过以下三种途径找到靠谱的“税收洼地”： 一是判断对方渠道是否靠谱，可以查询对方渠道是否在政府备案，对方是否提供过成功的优惠案例等。二是判断核定征收税率和返还比例，问询“税收洼地”提供方的征收税率，如果过低或者返还比例太高都存在欺诈嫌疑。三是看国家扶持的力度，全国存在各种各样的税收洼地，但政府对其的支持力度不尽相同。支持力度越大，则优惠就越大。因此企业在入驻时，要选择国家大力扶持发展的“税收洼地”，背靠国家信用和支持，从而享受到从工商、到税务、再到财务的更加优惠的税收政策。

3、总部经济，税收洼地的核定征收具体是怎么操作的？税率是咋个算的呢？

【推荐：湖南株洲园区】

1、园区直签，享受即征即返政策，10个工作日，由国企垫资，返还稳定；

2、国资控股，国家级高新区总部经济平台；

3、支持虚拟招商和实体办公以及开设工厂；

5、欢迎企业实地考察安排食宿，政府工作人员接待；

6、还可享受政府人才奖励，金融扶持，前期注册，记账，办公场地免费；

7、株洲地理以及区位，产业优势明显；

8、除总部经济职位，还可享受个人独资企业、个体户税收，灵活用工平台"；

9、全程无需法人到场；

【安徽芜湖园区】

1、次月返还（按照比例来奖励）

2、园区直签

3、县级园区，收县政府委托，跟园区直签，跟落地方来签，返税给到落地方，合同签3年，要跟园区直签，担心政府不兑现，由园区兑付

两个园区，主打水泥，黄沙，砂石贸易45%，可以无进项经营。

【江苏盐城东台园区】

1、次月返还

2、园区直签

3、省级财政权限，一级财政，增值税地方留存总额50%，所得税地方留存40%，个人所得税40%

4、跟落地方来签

5、建筑劳务行业，无需办理资质，直接运营，可以开具建筑类发票

6、股权分红享受高额返税

【浙江舟山园区】

1、园区直签

2、纳税达到50万以上，次月返还；其他的在次年汇算清缴的时候返还。

3、地理以及区位优势明显，设浙江自由贸易试验区

4、对于商贸类企业，现代服务类企业，物流以及交通运输企业，融资租赁类企业，股权投资，基金，投资管理类企业支持力度大"

5、需要法人到场

【宁夏银川园区】

1、园区直签；

2、全程无需法人到场，前期工商税务，银行，零费用设立公司；

3、宁夏银川市政府跟苏州工业园区合作，也是苏州政府挂职，文化，科技，一部分商贸，已签协议为准，签合同跟园区政府直签，自治区的高新区，实体落地也可以。

【四川成都园区】

1、次月返还

2、园区直签

【山东青岛莱西园区】

1、次月返还

2、园区直签

3、落地到镇里，镇长

【江西萍乡园区】

1、按月返还

2、稳定，政府直签

3、国家级高新区总部经济平台

4、支持虚拟招商和实体办公以及开设工厂

5、返还稳定，次月返还，地方财政直接拨付

6、欢迎企业实地考察，政府工作人员接待

7、还可享受政府人才奖励，金融扶持，注册，记账，办公场地免费

8、除总部经济职位，还可享受个人独资企业税收，以及灵活用工平台；

【海南园区】

1、产业园、奖补高，比其他地区高出一倍还多；

2、省级财政，地方留存：增值税50%，所得税40%；

3、多税种最高可返地方留存的98%，园区企业、个独、个体户的奖补合并返还；

4、服务、医疗、货运、大宗商品；

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总部经济园区招商，是在不改变企业现有的经营地址和经营模式，将注册公司(子公司或分公司)在有政策扶持的园区，扶持企业发展，带动地方经济。政府园区给予企业退返税，企业在当地履行纳税义务; 当地政府按照地方税收留成奖励企业，即可享受税收优惠政策！

企业能享受的税收优惠政策涵盖：增值税、企业所得税、个人所得税！

哪些企业能享受总部经济税收优惠政策呢?

总部经济税收优惠政策适用于实际经营纳税的总部企业，包括实体性地区总部和功能性总部(研发中心、销售中心、结算中心、经营性分支机构)。包括生产加工企业、投资类企业、建筑类企业、房地产企业、广告传媒、互联网科技类企业、销售类企业等等，都能享受总部经济园区的优惠政策！

内容来源：全国高端税务筹划网

4、税收洼地有什么优势，有懂的吗？

1、可利用简化税收征管办法实现节税

税收洼地的优势之一就是，可以利用税收管理上的“核定征收”的办法。换句话说就是利用核定利润率的方法来计算公司制的企业所得税或合伙制、个人独资的个人所得税。

2、享受优惠的方式多种多样

企业入驻税收洼地后有多种享受优惠的方式，可以设立新公司，将原公司的业务分包给在税收洼地注册的新公司以实现节税；还可以在税收洼地办理分公司，以业务分流的形式享受政策。

3、利用税收地方留成返现实现节税

为了吸引企业入驻，“洼地”的地方财政都会把地方留成税收资金拿出来对企业进行税收返还。“税收洼地”能给到企业的税收返还奖励非常高，多的时候可以达到35%以上的节税。

相信以上这三点对于很多企业老板来说，算是一针见血了！这样的条件在合理合法的情况下，很难让人不心动！有税收，就会有税差，就会有税收洼地，差别就是看怎么选择了！企业要想利用“税收洼地”，这就要看企业的自身情况是否符合政策条件的要求和企业老板们如何选择，这一点才是最重要的！

5、公司股东分红如何合理避税？

看企业性质：

1.如果是企业是有限公司的话，企业的股东分红是产生利润之后，缴纳企业所得税后进行交税。也就是意味着股东分红和企业所得税是一体的，如果要筹划股东分红就一定要从筹划企业所得税开始。因为每位股东为公司提供了某项服务，或是技术支持，或者为公司拉来大客户，或是管理支持，或是企业框架把握等等，均是股东个人为企业创造了利润或者为企业长远发展带来咨询建议。那么我们现在把股东个人为企业带来的这些管理、技术、咨询等等转化成一个机构为公司带来的管理咨询服务，那原本公司该分红给股东个人的钱转变成公司支付给这个机构的服务费用，公对私变成了公对公。
那么这个机构我们可以设立在国家的税务洼地，以工作室的形式存在，并申请当地园区的税收优惠政策，拿到比较低的核定征收率，实现税率的转移，足额纳税的情况下，完税后总税率是可以控制在5.27%以下。这个是把最开始的企业所得税25%以及分红个税20%全部筹划的后的税率了，比如450万的金额，筹划前企业所得税：112.5万；股东分红个税：67.5万；总税率40%直接降至5.27%，共交税23.72万。
2.如果是有限合伙的分红，还要区分合伙企业的性质，如果有限合伙是纯投资类型的，单一性质的结算20%，是无法进行筹划的。但是有些地方区域也有一些针对于投资性质的合伙企业个税的先征后返的政策，但是往往对合伙企业的投资额，规模大小，母公司的市场影响力等会有一定的要求。
如果是生产经营性质的有限合伙，可以选择在注册初期就选择给予一些政策优惠的地域，有些地方政府针对于有限合伙也有相应的税收政策优惠，但是在注册的时候就要选择好。另外一种就是已经注册的，已经在生产经营的过程中的，可以参考上述有限公司的筹划方式，将这笔钱进行税率的转移，同样可以达到5.27%以下的税率。
最后：不管是什么税务筹划的方式，直接作用于个人的筹划风险都是比较大的，因为个人是没有资产负债表的，是很透明的。但是将个人转化为一个机构或者公司，他就有了资产负债表，他的作用方式就很多，也更容易实施税务筹划的手段。

6、企业股东分红如何合理避税？给说说

一、股东分红避税的方法

在实现股东分红合理避税的时候可以改变持股的方式，然后实现股东分红合理避税，这样就能够实现利益最大化。

如果是自然人直接持股的话，在纳税的时候直接按照20%的个人所得税税率去纳税，此时基本的纳税支出会少一些，然后合理的去避税。

因此，实现股东分红合理避税的时候可以直接去让自然人直接持股，然后再合理的去实现避税。

二、股东分红合理避税

股东分红合理避税的目的是降低纳税支出，然后实现利益最大化，此时就可以直接去采用正确的方法来实现避税。

间接持股的方式也能够实现股东分红合理避税，一般情况下，自然人可以通过合伙企业间接持股，然后实现避税。

这种方式避税的效果也很好，而且是法律允许的一种避税方法，因此实现股东分红合理避税的时候将这个基本的方法利用起来就可以了。

三、个人股东分红避税

个人股东分红避税的时候也应该要掌握正确的方法，只要在避税的时候掌握的方法足够的好，实际拿到手的分红就会增多。

这种情况下设立一个个人独资企业就可以了，然后轻松的去实现股东分红合理避税。

设立了个人独资企业之后将自己的股东分红放在个人独资企业当中去，此时就能够实现股东分红合理避税，因为个人独资企业的税率低，因此基本的避税效果会很好。

总之，股东分红合理避税的时候一般都需要掌握正确的方法，使用的方法足够的正确，相关的避税效果会更加的好。